Все про финансовую отчётность организации

Финансовая отчетность организации – это официальный документ, который отражает финансовое состояние компании на определенный момент времени.

Она является важнейшим инструментом для оценки финансового здоровья компании, ее платежеспособности и инвестиционной привлекательности.

Финансовая отчетность состоит из трех основных разделов:

- Баланс

- Отчет о прибылях и убытках

- Отчет о движении денежных средств

Понятие и виды финансовой отчетности

Финансовая отчетность представляет собой систематизированную информацию о финансово-экономическом положении и результатах деятельности организации за определенный период времени.

В соответствии с российским законодательством, состав финансовой отчетности определяется организационно-правовой формой и видом деятельности организации. Так, основной отчетностью для коммерческих организаций является бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, а также пояснительная записка, входящая в состав годовой бухгалтерской отчетности.

Наряду с бухгалтерской отчетностью для различных пользователей могут составляться:

Отчетность по МСФО;

Налоговая отчетность;

Промежуточная отчетность (форма, содержание и сроки представления определяются самой организацией);

Дополнительная отчетность (содержит информацию о социальной, экологической и т.д. деятельности организации);

Отчетность для особых целей (например, в случаях реорганизации, ликвидации организации и т.д.)

Финансовая отчетность предназначена для обеспечения информацией о финансовом положении, финансовых результатах, изменениях в финансовом положении и движении денежных средств организации, необходимой широкому кругу пользователей для принятия экономических решений.

Баланс предприятия и порядок его составления

Порядок составления баланса:

1. Определение даты составления. Баланс составляется на последний день отчетного периода (обычно это конец квартала или года).
2. Сбор данных. Собрать данные о всех активах, обязательствах и капитале предприятия из бухгалтерских записей и других источников.
3. Классификация и группировка данных. Разделить данные на категории и сгруппировать по статьям активов, обязательств и капитала.
4. Определение итоговых сумм. Свести итоговые суммы по каждой статье баланса.
5. Проверка баланса. Убедиться, что сумма активов равна сумме обязательств и капитала (актив = обязательства + капитал).
6. Подписание и утверждение. Баланс подписывается главным бухгалтером и утверждается руководителем предприятия.

Структура баланса:

• Активы:
  • Внеоборотные (долгосрочные)
  • Оборотные (краткосрочные)
• Обязательства:
  • Долгосрочные
  • Краткосрочные
• Капитал и резервы:
  • Уставный капитал
  • Резервный капитал
  • Добавочный капитал
  • Нераспределенная прибыль

Отчет о прибылях и убытках: структура и методология

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) отражает финансовые результаты деятельности организации за определенный период и демонстрирует формирование ее прибыли или убытка.

Структура ОПУ

Стандартный ОПУ включает следующие разделы:

Методология составления ОПУ

Методика составления ОПУ регулируется законодательством и профессиональными стандартами. Основные принципы:

Соответствие общепринятым принципам бухгалтерского учета (ОПБУ или МСФО)

Начисление доходов и расходов по факту их возникновения, а не поступления/расходования денежных средств

Использование единообразных методов учета по всем периодам деятельности

Представление достоверной и непредвзятой информации

Отчет о движении денежных средств: отражение финансовых потоков

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – важный финансовый документ, который показывает поступление и использование денежных средств компанией за определенный период. Он отражает денежные потоки из трех основных видов деятельности:

Операционная: показывает изменения денежных средств, связанные с основными операциями компании, такими как продажи, закупки и расходы.

Инвестиционная: отображает денежные потоки от вложений в долгосрочные активы, таких как покупка или продажа оборудования и инвестиции в дочерние компании.

Финансовая: показывает денежные потоки от займов, кредитов и выплаты дивидендов.

ОДДС позволяет аналитикам и инвесторам оценить ликвидность и платежеспособность компании, а также ее способность генерировать денежные средства. Он также используется для отслеживания денежных потоков и выявления потенциальных проблем с ликвидностью.

Анализ финансовых отчетов для оценки деятельности организации

Осуществляя анализ финансовых отчетов, учтите следующее:

Горизонтальный анализ: Сравните данные за несколько периодов, чтобы выявить тенденции и изменения с течением времени.

Вертикальный анализ: Проанализируйте отдельные позиции отчета относительно общей суммы, чтобы определить пропорциональные изменения.

Анализ соотношений: Рассчитайте ключевые показатели, такие как рентабельность собственного капитала, оборачиваемость дебиторской задолженности и покрытие процентов, чтобы оценить финансовое здоровье организации.

Прогнозирование: Используйте исторические данные и внешние факторы для прогнозирования будущих тенденций и принятия обоснованных решений.

Сравнение с другими организациями: Сопоставьте показатели с аналогичными компаниями в отрасли, чтобы определить конкурентные преимущества и недостатки.

Ответственность за достоверность и последствия за искажение отчетности

Руководители и главные бухгалтеры несут ответственность за достоверность финансовой отчетности организации. Искажение отчетности влечет за собой серьезные последствия:

• Административная, гражданско-правовая и уголовная ответственность;
• Утрата доверия со стороны акционеров, инвесторов и кредиторов;
• Отказ в предоставлении кредитов или инвестиций;
• Потери при продаже акций или других ценных бумаг;
• Банкротство организации.

Чтобы избежать рисков, рекомендуется:

• Обеспечить соблюдение методологии бухгалтерского учета и отчетности;
• Проводить регулярную проверку достоверности отчетности;
• Не допускать конфликта интересов и давления со стороны заинтересованных лиц;
• Использовать услуги аудиторов для подтверждения достоверности отчетности.

Вопрос-ответ:

Вопрос

Ответ

Что такое финансовая отчетность и для чего она нужна?

Финансовая отчетность — это набор документов, которые отражают финансовое состояние и результаты деятельности организации за определенный период времени. Основное ее назначение — предоставить информацию заинтересованным сторонам (инвесторам, кредиторам, налоговым органам) о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации, а также о движении денежных средств.

Кто должен составлять финансовую отчетность и в какие сроки?

Финансовую отчетность обязаны составлять все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, независимо от их организационно-правовой формы. Сроки составления и представления отчетности регулируются законодательством и зависят от размера и формы собственности организации. Для большинства организаций крайним сроком сдачи отчетности является 31 марта следующего за отчетным года.