Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если ваш бизнес соответствует конкретным критериям оборота и численности сотрудников, вам следует рассмотреть возможность применения УСН. Это особый налоговый режим, который предлагает существенные преимущества малым предприятиям.

Одним из ключевых преимуществ УСН является упрощение налогового учета. Вместо уплаты нескольких налогов, таких как НДС, налог на прибыль и налог на имущество, вы платите только один налог по ставке 6% или 15% от вашего дохода.

УСН также предлагает более гибкие сроки уплаты налогов. Вы можете выбирать между уплатой налога ежемесячно или ежеквартально, что может облегчить управление денежными потоками. Кроме того, вы освобождаетесь от обязанности сдавать декларацию по НДС, что дополнительно упрощает процесс налоговой отчетности.

Требования для перехода на УСН

Организации или ИП должны отвечать следующим требованиям для перехода на УСН:

Средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек (включая работников по ГПХ).

Доход за год не более 150 млн рублей.

Доля участия в других организациях не более 25%.

Прямые или косвенные расходы на оплату труда составляют не менее 15% от всех расходов.

Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.

Выбор объекта налогообложения

Рекомендуется выбирать объект "Доходы минус расходы". Он позволяет учесть фактические расходы и снизить налоговую базу.

Расчёт налога на УСН

Формула расчёта налога на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения:

1. Доходы

Налог = Доходы * 6%

2. Доходы минус расходыНалог = (Доходы - Расходы) * 15%

Нюансы:

• Минимальный налог составляет 1% от потенциально возможного дохода.
• Потенциальный доход определяется налоговой инспекцией на основе базовой доходности по виду деятельности и численности работников.
• Если налог, рассчитанный по фактическим доходам, окажется меньше минимального, к уплате будет выставлен минимум.

Отчётность на УСН

Представлять необходимо следующие отчёты:

• Декларация по УСН
• Справка о доходах и расходах (по запросу налогового органа)

Льготы и преимущества УСН

Возможность выбора одного из двух объектов налогообложения:

- доходы (6%)

- доходы минус расходы (15%)

Отсутствие НДС, налога на имущество и налога на прибыль

Упрощенный бухгалтерский учет

Возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН), которая позволяет платить налоги без сдачи деклараций

Свобода от проверок налоговыми органами в течение 3 лет со дня регистрации

Уменьшение налоговой нагрузки для организаций и ИП с небольшими доходами

Возможность применения пониженных ставок страховых взносов

Возможные риски и ограничения при применении УСН

Выбирая упрощенную систему налогообложения, учтите следующие риски:

• Ограничение по доходам. Годовой доход не должен превышать 200 млн руб.
• Ограничения на виды деятельности. Нельзя применять УСН при добыче полезных ископаемых, производстве подакцизных товаров, оказании финансовых услуг и др.
• Ограничения на расходы. Уменьшить налогооблагаемую базу можно только на расходы, прописанные в закрытом перечне.
• Нарушение условий применения УСН. При превышении предельных значений доходов или переходе на запретные виды деятельности придется перейти на другой налоговый режим с уплатой соответствующих налогов.
• Отказ в применении УСН. Налоговая инспекция может отказать в применении упрощенной системы, если выявлены нарушения ее условий.

Вопрос-ответ:

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям платить налоги по упрощенной схеме, снижающей налоговую нагрузку.

Как перейти на УСН?

Для перехода на УСН необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН. Также можно перейти на УСН в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя.