Налоги ИП за себя в 2025 году без работников

ИП без наемных сотрудников вправе выбрать режим самозанятости, если годовая выручка не превысит 60 млн. руб. При этом следует учесть, что у выбранного режима не будет льготного периода, позволяющего платить пониженный налог в 2024 г. Льгота по налогу на профессиональный доход действует только при переходе в 2023 г., при переходе в дальнейшем налоговая ставка составит 4% для доходов, полученных от физических лиц и 6% – от юридических лиц.

При невозможности или нежелании перехода на режим НПД ИП продолжает уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2025 г. в размерах:

• 45 842 руб. в ПФР;
• 8 426 руб. в ФФОМС;

## Выбор системы налогообложения: ПСН, УСН, НПД

Выбор оптимальной системы налогообложения зависит от специфики деятельности и особенностей ИП.

Патентная система налогообложения (ПСН) выгодна для ИП, оказывающих ограниченный перечень услуг (парикмахерские, ремонт одежды и др.), с годовым доходом до 60 млн рублей. ПСН заменяет все другие налоги, включая НДС, и освобождает от уплаты страховых взносов за себя.

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет ИП самостоятельно выбрать объект налогообложения: доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). УСН удобна для ИП, у которых расходы составляют не менее 60% от доходов. При применении УСН ИП освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль, но обязан платить страховые взносы за себя.

Налог на профессиональный доход (НПД) предназначен для самозанятых ИП, зарабатывающих до 2,4 млн рублей в год. При применении НПД ИП не уплачивает страховые взносы за себя. Учет доходов ведется через мобильное приложение "Мой налог".

Порядок расчета страховых взносов ИП

Страховые взносы ИП за себя рассчитываются по следующему алгоритму:

1. Определите величину МРОТ на начало расчетного периода, умножив базовый МРОТ на соответствующий коэффициент повышения.
2. Рассчитайте минимальную базу для взносов, умножив МРОТ на 12 (месяцев) и на соответствующий коэффициент корректировки.
3. Рассчитайте страховые взносы на пенсионное страхование, умножив минимальную базу на тариф 22%.
4. Рассчитайте страховые взносы на медицинское страхование, умножив разницу между фактическим доходом и минимальной базой на тариф 5,1%.
5. Рассчитайте страховые взносы на социальное страхование, умножив фактический доход на тариф 2,9% (для видов деятельности, облагаемых по льготным тарифам) или 5,9%.

Обратите внимание, что при достижении дохода свыше 300 000 рублей за год взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться по прогрессивной шкале.

Налоговая отчетность: декларации и сроки подачи

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно предоставлять в налоговую инспекцию декларации по налогам, которые они уплачивают:

1. Декларация по УСН:

- Срок подачи: не позднее 25 апреля следующего года за отчетным периодом.

- Форма: УСН-1 (доходы minus расходы) или УСН-1 (доходы) в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

2. Декларация по НДС:

- Срок подачи: ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а по итогам года - не позднее 25 апреля следующего года.

- Форма: по общей системе отчетности.

3. Декларация по налогу на прибыль:

- Срок подачи: не позднее 31 марта следующего года за отчетным периодом.

- Форма: по общей системе отчетности.

4. Декларация по имущественным налогам (НДФЛ, налог на имущество и транспортный налог):

- Срок подачи: не позднее 30 апреля следующего года за отчетным периодом.

- Форма: 3-НДФЛ, по налогу на имущество и транспортному налогу - уведомления от налоговой инспекции.

Сроки и способы уплаты налогов

Уплата налогов на имущество, землю и транспорт осуществляется не позднее 1 марта следующего года после истекшего налогового периода.

Способы уплаты:

Наличными в кассе банка;

Через онлайн-сервисы банков или с помощью мобильного приложения;

С использованием Единого налогового платежа (ЕНП);

По QR-коду, размещенному на налоговом уведомлении.

Льготы и освобождения для ИП

Налоговым кодексом предусмотрены следующие льготы и освобождения для ИП:

Освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для ИП, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) и уплачивающих страховые взносы «за себя» (фиксированные).

Освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) для ИП, чья выручка за календарный год не превысила 2 млн рублей.

Применение пониженных тарифов по страховым взносам «за себя» для ИП без работников, осуществляющих отдельные виды деятельности, согласно перечню, установленному Правительством РФ.

Ответственность за неуплату налогов

Неуплата налогов в срок влечет за собой административную, а при определенных условиях и уголовную ответственность.

Штрафы за просрочку уплаты налогов и сборов:

За каждый день просрочки – 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день уплаты;

Минимальный размер штрафа – 1000 рублей;

Максимальный размер штрафа – 40% от неуплаченной суммы налога.

Вопрос-ответ:

Можно ли уменьшить сумму пенсионных взносов и взносов на ОМС?

Да, можно. Если доход ИП за год не превышает 300 000 рублей, то суммы страховых взносов уменьшаются пропорционально недостающей доходу сумме.

Как ИП оплачивает налоги?

Уплата всех налогов (взносов) производится единым налоговым платежом. Налоговая служба сама распределяет средства по соответствующим бюджетам. Периодичность и сроки уплаты зависят от выбранной системы налогообложения. Например, при общей системе налогообложения (ОСНО) платежи вносятся ежеквартально.

Что произойдет, если ИП не заплатит налоги вовремя?

За несвоевременную уплату налогов предусмотрены штрафные санкции и начисление пени. Размер штрафа составляет от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога, а пени начисляются за каждый день просрочки.

Как избежать штрафов за неуплату налогов?

Чтобы избежать штрафов за неуплату налогов, необходимо своевременно подавать налоговую декларацию и вносить платежи. Также рекомендуется пользоваться услугами бухгалтера или специализированными сервисами, которые помогут правильно рассчитать и уплатить налоги.

Изменится ли сумма фиксированных взносов для ИП на УСН в 2025 году?

Да, согласно официальной информации, сумма фиксированных страховых взносов, которую ИП на УСН уплачивают "за себя", в 2025 году увеличится на 31,1% по сравнению с 2023 годом, составив 45 842 рубля. Это повышение связано с индексацией выплат по обязательным видам социального страхования.