Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Если твой потенциальный доход меньше – УСН. Это простая система с небольшими налогами. Но с ОСНО (общая система налогообложения) можно сэкономить на налогах, если доходы превышают 300 000 рублей ежемесячно.

При прибыли 200 000 рублей в месяц с УСН ты заплатишь 32 000 рублей налога (налог 6%). С ОСНО – 18 000 рублей налога (налог 15% - налог 3% по льготной ставке).

Общая система налогообложения (ОСНО)

Рекомендуется, если:

- Ожидаемая прибыль превышает 600 тыс. рублей в год или планируются высокие расходы на сотрудников (упрощенная система не учитывает такие расходы)

- Есть поставщики на ОСНО, требующие счет-фактуру

- Нет ограничений на размер доходов и число работников

Плюсы:

- Нет ограничений на количество сотрудников, доходы и виды деятельности

- Возможность возмещения НДС (налогового вычета)

- Можно использовать любые вычеты и налоговые льготы

- Подходит для компаний, которые ведут внешнеэкономическую деятельность

Минусы:

- Самый сложный режим налогообложения с большим объемом отчетности

- Платить налоги и сдавать отчетность нужно каждый месяц

- Требуются знания в области бухгалтерского и налогового учета

- Высокая налоговая нагрузка

Налоги при ОСНО:

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН – упрощенный налоговый режим, позволяющий вести учет доходов и расходов без использования кассового аппарата.

Виды УСН:

«Доходы»: налог уплачивается в размере 6% от полученных доходов.

«Доходы – Расходы»: налог уплачивается в размере 15% (или 20% для отдельных видов деятельности) от разницы между доходами и расходами.

Преимущества УСН:

Нет обязанности платить НДС.

Минимальная отчетность по сравнению с другими системами налогообложения.

Возможность применения дополнительных налоговых вычетов.

Снижение налоговой нагрузки для тех ИП, у которых значительные расходы.

Ограничения УСН:

Ограничения по видам деятельности и размерам доходов (не более 200 млн рублей в год).

Невозможность возмещения НДС из бюджета.

Требования к соблюдению лимитов по персоналу и имуществу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН выгодна малому бизнесу с небольшим оборотом.

Ее плюсы:

• Единый платеж вместо многих налогов.
• Оплата за патент с учетом региональных коэффициентов и вида деятельности.
• Отсутствие деклараций и проверок.

Налоговые объекты ПСН:

• Труд индивидуального предпринимателя.
• Использование транспорта.
• Оказание услуг.
• Выполнение работ.
• Розничная торговля и общепит.

Условия применения ПСН:

• Доход до 60 млн рублей за год.
• Наем до 15 человек.
• Ограниченный перечень видов деятельности.

Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, установленного местными властями.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Если у вас небольшой бизнес в сфере торговли, общепита или бытовых услуг, рассмотрите ЕНВД.

Налог фиксирован и не зависит от фактического оборота. Его размер определяется местными властями на основании базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Преимущества ЕНВД:

• Простота расчета и уплаты налога.
• Не нужно вести строгий учет доходов и расходов.
• Нет ряда налогов: НДС, налог на имущество, НДФЛ (при условии, что в ИП работает не больше 15 человек).

Недостатки ЕНВД:

• Доход считается вмененным, даже если по факту его нет.
• Не подходит для бизнеса с растущим оборотом.
• С 2021 года ЕНВД постепенно отменяют.

Прежде чем выбрать ЕНВД, рассчитайте предполагаемую налоговую нагрузку и сравните ее с другими системами налогообложения, чтобы выбрать оптимальный вариант для вашего бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Рекомендуется ИП, осуществляющим деятельность в сфере сельхозпроизводства, которые соответствуют определенным критериям.

Критерии соответствия:

Доля выручки от сельхозпроизводства в общем доходе должна быть не менее 70%.

При ведении растениеводства площадь земель должна составлять более 2 га, при животноводстве – более 50 га (постоянно используемых земель).

Преимущества:

Низкая ставка налога (6%).

Упрощенная отчетность и налоговый учет.

Налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения (доходы или расходы).

Ограничения:

Нельзя совмещать с другими режимами налогообложения.

Запрещено импортировать сельхозпродукцию.

Порядок перехода:

Заявление подается в налоговую инспекцию в срок до 31 декабря текущего года. В случае подачи после 31 декабря, налоговый режим начнет действовать с 1 января следующего года.

Необходимо уведомить контрагентов об изменении системы налогообложения.

Сравнительный анализ систем налогообложения

Выбор оптимальной системы налогообложения зависит от конкретных обстоятельств бизнеса:

• Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Ставка налога на прибыль: 20%
  • Учет расходов: по факту совершения
  • Сложный бухгалтерский учет
  • Для компаний с большим оборотом и прибылью
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Ставка налога "доходы": 6%
  • Ставка налога "доходы минус расходы": 15%
  • Учет расходов: по кассовому методу
  • Упрощенный бухгалтерский учет
  • Для ИП и организаций с невысоким оборотом
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • База для начисления налога: вмененный доход, установленный государством
  • Ставка налога: от 7,5% до 15%
  • Упрощенный учет
  • Отменена с 01.01.2021
• Патентная система налогообложения (ПСН)
  • Единый платеж, размер которого зависит от вида деятельности и территории осуществления
  • Упрощенный учет
  • Для ИП, занимающихся определенными видами деятельности

При выборе учитывайте:

• Оборот и прибыль
• Особенности учета
• Наличие наемных работников
• Регион деятельности
• Доступность льгот

Вопрос-ответ:

Чем упрощенная система налогообложения (УСН) отличается от патентной (ПСН)?

УСН - это режим налогообложения, при котором предприниматель платит налог с дохода или с дохода за вычетом расходов. ПСН - режим, при котором предприниматель приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности на определенный срок и платит фиксированную сумму налога независимо от полученного дохода.

Какая система подойдет для ИП, который занимается торговлей с малым оборотом?

Для ИП с малым оборотом подойдет УСН с объектом налогообложения "доходы" со ставкой 6%. Такой вариант позволяет платить налоги с фактического дохода и не вести строгий учет расходов.

Можно ли применять ПСН, если деятельность связана с оптовой торговлей?

Нет, оптовая торговля не входит в перечень видов деятельности, для которых разрешено применение ПСН. Для данного вида деятельности подойдет УСН или общая система налогообложения (ОСНО).

Какие плюсы и минусы ОСНО для ИП?

ОСНО предполагает уплату налога на прибыль (13%), НДС (20%) и налога на имущество. Преимуществом является возможность получения налоговых вычетов и применения различных льгот. Минус в том, что система требует сложного учета и высокие налоговые ставки могут быть обременительными для малого бизнеса.

Как ИП перейти на УСН с другой системы налогообложения?

Для перехода на УСН необходимо в срок до 30 декабря текущего года подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Переход осуществляется со следующего года.