Как определить систему налогообложения ООО?

Каждому ООО важно правильно определиться с выбором системы налогообложения, ведь от этого зависит сумма налогов и объем отчетности. Для ООО доступны три основных режима налогообложения: общая система, упрощенная система и единый налог на вмененный доход. Выбор системы зависит от размера выручки, видов деятельности и предпочитаемого уровня налоговой нагрузки.

Общий режим (ОСНО) не ограничивает виды деятельности и размер доходов ООО. Но при этом он предполагает самые высокие ставки налогов и самый большой объем отчетности. Упрощенная система (УСН) позволяет выбрать два варианта налогообложения: 6% (при доходах ООО) или 15% (при доходах за минусом расходов). УСН доступна ООО с доходами до 150 000 000 рублей в год.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется только к отдельным видам деятельности, перечисленным в статье 346.26 НК РФ. Этот режим не зависит от реальных доходов ООО и рассчитывается исходя из физических показателей, таких как количество торговых площадей или пассажирских мест.

Выбор системы налогообложения

Для ООО доступны три системы налогообложения: общая, упрощенная и патентная.

Выбор зависит от:

• вида деятельности;
• объема выручки;
• количества сотрудников;
• наличия лицензий;
• возможности ведения учета.

Для большинства ООО оптимальной является упрощенная система налогообложения (УСН), которая позволяет платить налог от 6% до 15% от доходов или разницы между доходами и расходами.

Регистрация выбранной системы в налоговой

Переход на выбранную систему налогообложения следует зарегистрировать в налоговой инспекции по месту регистрации ООО. В течение 30 рабочих дней со дня принятия решения необходимо подать заявление по форме № 26.2-1.

Обязанности и отчетность при разных системах налогообложения

Обязанности и периодичность сдачи отчетности отличаются в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Обязанности:

Уплата ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или УСН (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами).

Ведение книг доходов (при УСН 6%) или учета доходов и расходов (при УСН 15%).

Отчетность:

Декларация по УСН (раз в год)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Обязанности:

Уплата ЕСХН (6% с валовой прибыли).

Отчетность:

Декларация по ЕСХН (раз в год)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Обязанности:

Приобретение патента на определенный вид деятельности.

Отчетность:

Отсутствие обязательной отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Обязанности:

Уплата НДС, налога на прибыль, НДФЛ с доходов работников.

Ведение бухгалтерского и налогового учета.

Отчетность:

Декларации по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ (ежеквартально и ежегодно).

Бухгалтерская отчетность (годовая).

Сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов для ООО зависят от выбранной системы налогообложения и типа налога:

Упрощённая система налогообложения (УСН):

Ежеквартальные авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января;

Годовой налог на имущество до 1 марта;

Годовой налог на землю до 1 марта.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД):

Ежеквартальные авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Патентная система налогообложения (ПСН):

Авансовые платежи в течение срока действия патента;

Единовременная полная оплата стоимости патента.

Общий режим (ОСНО):

Ежемесячные авансовые платежи по НДС до 25 числа следующего месяца;

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль - до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

Годовой налог на имущество до 1 марта;

Годовой налог на землю до 1 марта.

Специальные налоговые режимы:

Сроки уплаты налогов устанавливаются специальными законами, регулирующими деятельность в конкретной сфере.

Уточнить точные сроки уплаты налогов можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России).

Льготы и преимущества разных систем налогообложения

УСН 6% (доходы)

УСН 15% (доходы минус расходы)

ОСНО

Переход на другую систему налогообложения

Для перехода на другую систему налогообложения необходимо:

1. Направить в налоговую инспекцию по месту регистрации общества уведомление о переходе на выбранную систему налогообложения в сроки, установленные законодательством.
2. Подготовить необходимые документы для выбранной системы налогообложения (например, декларации, книги учета и др.).
3. Сдать отчетность за последний налоговый период по прежней системе налогообложения.

Вопрос-ответ:

Что такое система налогообложения и как ее выбрать?

Система налогообложения - это порядок уплаты налогов и сборов в бюджет. ООО может выбрать одну из нескольких систем налогообложения: общую (ОСНО), упрощенную (УСН), патентную (ПСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Выбор системы зависит от вида деятельности, оборота и численности сотрудников.

Как определить доход и расходы при УСН?

При УСН доходом признается вся выручка от реализации товаров, работ, услуг и внереализационных доходов. Расходами считаются затраты, связанные с получением дохода, которые предусмотрены ст. 346.16 НК РФ.

Какие ограничения и особенности есть у патентной системы?

Патентная система доступна только для определенных видов деятельности, перечень которых установлен в ст. 346.43 НК РФ. По ПСН нельзя использовать труд наемных работников, а возможный доход в течение действия патента ограничен.

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Да, переход на УСН можно осуществить с начала нового календарного года либо в течение 30 дней с момента государственной регистрации ООО. Также возможен переход на УСН с ОСНО с 1 января следующего года, если ООО соответствует установленным критериям.